第十七条审计机关能够通过发函、座谈或者走访体例，向纪检监察、组织人事等部分、被审计单元的上级从管部分查询拜访领会被审计单元和被审计带领干部的相关环境。

　　（六）平易近生保障和改善、生态等环境。次要是指被审计带领干部保障和改善平易近生方面义务履行环境和贯彻施行地方生态文明扶植决策摆设、恪守天然资本资产办理和生态保律律例环境，国有企业按照国度生态和天然资本资产要求开展出产运营、项目投资、科技研发等环境。

　　第七十六条本规程自印发之日起施行。原《深圳市审计机关经济义务审计操做规程（试行）》（深审〔2012〕158号）同时废止。

　　第三十二条经济义务审计该当以带领干部任职期间公共资金、国有资产、国有资本的办理、分派和利用为根本，以带领干部运转和义务落实环境为沉点，充实考虑带领干部办理监视需要、履职特点和审计资本等要素，依规依法确定审计内容。次要内容如下。

　　第六十五条审计组该当按照审计营业会议决定点窜完美审计结论性文书，按法式报批，并最终由市审计局次要担任人签发。

　　（十二）以往审计发觉问题整改环境、内部审计机构的审计演讲和社会审计机构出具的审计演讲等材料。

　　（四）财务财政办理和经济风险防控等环境。次要是指被审计单元预决算办理等轨制成立、健全、施行环境和财务资金分派办理绩效环境；被审计带领干部任职期间防备化解严沉风险采纳的具体办法，以及对这些办法的跟进督查、实施结果等环境；企业国有本钱运营预算、决算的编制和施行环境，财政情况的实正在效益环境，正在稳健运营、可持续成长方面临风险的管控环境，国有资产包罗境外资产的运营办理和保值增值环境。

　　（九）本单元国有资产的利用、清查清点、出租、让渡、出让等环境，涉及股权变更的供给让渡和谈、审计演讲、评估演讲、买卖记实等相关材料。

　　第二十审计组该当按照年度经济义务审计项目打算放置编制审计通知书和审计公示，按法式报批后，正在实施经济义务审计3日前（不含送达日、进点日和节假日），向被审计带领干部及其所正在单元或者原任职单元（以下统称被审计单元）送达审计通知书，并打点送达手续，同时抄送市纪委监委、市委组织部和相关从管部分（审计通知书和审计公示的示范格局见本规程附件四、附件五）。

　　第四十五条被审计单元根基环境次要包罗被审计单元机构本能机能、机构设置、人员编制、国有资产的保值增值和财务财政出入环境、议事决策机构环境、被审计带领干部任职环境和职责分工等内容。

　　第六十四条审计营业会议对审计结论性文书的决定事项，由审计组所正在营业部分撰写会议纪要，经审理部分核稿校对并同一编号，报请参会带领审核，由市审计局带领签发生效（审计营业会议纪要的示范格局见本规程附件二十五）。

　　（七）正在经济勾当中落实相关党风廉政扶植义务和恪守清廉从政（从业）环境。次要是指被审计带领干部做为党风廉政扶植第一义务人，正在经济勾当中加强党风廉政扶植方面职责履行环境。

　　审计组该当要求被审计单元及被审计带领干部自收到审计演讲（收罗看法稿）之日起10个工做日内别离提出版面反馈看法；10个工做日内未提出版面反馈看法的，视同无（对审计演讲（收罗看法稿）的看法答复单的示范格局见本规程附件十四）。

　　第四十条审计的获取和阐发、审计工做草稿的编制、复核和汇总该当严酷按照《国度审计原则》的相关进行（审计取证单和审计工做草稿的示范格局见本规程附件十、附件十一）。

　　第七十一条审计演讲、审计成果演讲等审计结论性文书按照法式报市委审计委员会，按照干部办理权限抄送市委组织部和市纪委监委。按照工做需要，抄送联席会议其他单元、相关从管部分（报送经济义务审计成果的演讲的示范格局见本规程附件二十八）。

　　第二条本规程环绕带领干部经济义务审计方针，按照审计工做流程对审计打算、审计预备、审计实施、审计演讲、审计成果反馈以及审计成果使用进行了规范。

　　（三）严沉经济事项的决策、施行和结果环境。次要是指被审计带领干部任职期间，“三沉一大”决策事项中严沉事项决策、主要项目放置、大额资金运做事项的决策办理轨制的成立、健全环境及其施行和结果环境，包罗根基扶植、资产采购、资产措置等范畴。

　　经济义务审计是审计委员会办公室、审计机关对带领干部履行相关经济办理职责环境所进行的评价和监视勾当，它是中国特色社会从义审计监视轨制的主要构成部门。

　　第十条市委审计办、市审计局将年度经济义务审计项目打算下达至实施单元施行，审计项目实施单元该当按照打算要求推进工做，按时完成审计使命。年度经济义务审计项目打算一经确定不得随便变动。确需调减或者逃加的，按照原制定法式，报市委审计委员会核准后实施。

　　（二）被审计带领干部及被审计单元对审计演讲（收罗看法稿）的书面反馈看法及审计组采纳环境的书面申明。

　　审计实施中该当沉点关心：各项保障和改善平易近生的资金办理、分派、利用环境，保障性安居工程等平易近生保障项目标落实和推进环境以及方针实现环境；生态文明扶植资金、项目办理等方面轨制办法的成立和施行环境，和污染防治相关项目落实环境和资金的办理利用环境；地盘开辟操纵办理、地盘、丛林资本办理、水资本办理、水、固体废料处置、大气污染防治等环境；企业裁减掉队产能、推进污染防治、成长绿色金融等方面存正在的问题。

　　（五）未经决策法式或者决策时正在大都人分歧意的环境下，间接决定、核准、组织实施严沉经济事项，形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的。

　　（三）市委组织部任免的和市国资委任免的国有企业代表人或者不担任代表人但现实行使响应权柄的次要带领人员（党委、董事长、总司理）。

　　第二十二条经核定核准后的审计实施方案，由审计组正在审计实施过程中施行。营业部分担任正在审计过程中监视审计实施方案的施行。

　　（三）核定年度经济义务审计项目打算。市委审计办将年度审计项目打算提交市委审计委员会审议决定。

　　为规范我局带领干部经济义务审计工做流程，提高审计效率，审计质量，按照《中华人平易近国审计法》及其实施条例、《中华人平易近国国度审计原则》（以下简称《国度审计原则》）、地方办公厅、国务院办公厅《党政次要带领干部和国有企事业单元次要带领人员经济义务审计》（以下简称两办《》）和《深圳经济特区审计监视条例》等相关法令律例和规章，连系我局经济义务审计工做现实，制定本操做规程。

　　第七十市经责署每年对该审计年度审计项目标审计成果进行阐发，对发觉带有遍及性、倾向性、苗头性的问题，提出看法，以专题演讲、审计要情或审计消息的形式报市带领、市委审计委员会、市委组织部等相关部分，供决策参考。

　　第六十一条审理部分审理时，可通过召开审理会等形式就相关事项取审计组及营业部分进行沟通。需要时，审理部分能够加入审计组取被审计单元互换看法的会议，或者向被审计单元和相关人员领会相关环境。

　　（三）权责分歧。按照权责对等的准绳，按照被审计带领干部职责分工和任职期间等现实环境，依法确定其义务。审计发觉问题涉及到被审计带领干部的前任时，应留意分清前任和后任的义务边界，要充实考虑前任带领存正在问题的遗留环境以及后任带领对遗留问题的处置环境，客不雅地界定后任带领的义务，激发“新官要理旧账”的动力，激励带领干部担任做为。

　　（五）相关严沉经济事项决策方面的规章轨制的成立健全和施行环境，会议纪要、会议记实，被审计带领干部任职期间制定出台的严沉经济政策、办法和摆设的文件（或书面引见材料）、被审计带领干部批示的内设机构请示事项及相关处置记实、收发文登记簿、严沉决策事项督查、督办材料。

　　被审计带领干部该当对供给的材料做出版面许诺并签字（带领干部经济义务审计许诺书的示范格局见本规程附件四）。

　　第三十八条审计人员应按照取得的审计编制审计工做草稿。审计工做草稿次要记实审计人员根据审计实施方案施行审计办法的勾当。审计人员该当实正在完整地记实实施审计的过程，包罗实施审计的次要步调和方式，取得的审计本身反映的内容和来历，并对取得的审计进行评价阐发，对问题事项进行定性，依规依纪依法得出审计结论，并对被审计带领干部就问题事项应承担的义务进行界定。

　　第三十五条审计组该当合理使用数字化审计思和计较机手艺进行大数据审计，提高审计工做效率和质量。通过对被审计单元财务财政出入、天然资本资产、投资项目和严沉决策事项等相关电子数据进行采集、转换和阐发，梳理被审计带领干部任职期间的工做沉点，（更多内容可关心CIA内审师略坐）初步发觉问题疑点和线索，快速全面控制被审计单元总体环境和被审计带领干部任职期间经济义务履行环境。正在此根本上，针对特定事项进行深切阐发，筛选线索延长核实，得出结论，提高审计效率。

　　第六十九条审计演讲和审计决定书送达之日起90日内，市审计局该当查抄审计发觉问题整改、审计处置、惩罚的施行落实环境，并要求被审计单元及被审计带领干部将整改成果以正式文件形式演讲市委审计办、市审计局；将审计处置惩罚施行落实环境以正式文件形式演讲市审计局（审计演讲、审计决定书采纳、施行环境答复单的示范格局见本规程附件二十七）。

　　第六十条审计组该当将第五十八条所列的审计项目材料连同审计通知书、被审计单元许诺书、审计文书送达回证和营业部分书面复核看法书，报送审理部分审理（审理材料交代清单的示范格局见本规程附件二十二）。

　　第五十五条被审计单元及被审计带领干部对审计演讲（收罗看法稿）提出的事项，审计组该当进一步研究核实，按照核实环境对审计演讲（收罗看法稿）做出需要的点窜，并正在此根本上代拟审计演讲、审计成果演讲等结论性文书。

　　第二十一条审计实施方案由审计组组长（从审）编制，经审计组集体会商并经审计组组长审核，营业部分担任人审签后，报市审计局分担带领核定。经核定的审计实施方案一般不得随便变动，确需变动审计方针、审计组组长、审计沉点、现场审计竣事时间等事项，审计组该当提出申请并按原法式报经核准（审计实施方案和审计实施方案调整表的示范格局见本规程附件二、附件三）。

　　审计组该当依法、照实、客不雅地向市审计局演讲审计工做环境和成果。对严沉问题线索如坦白不报，一经发觉，将依法逃查义务。营业部分该当加强对审计组的现场办理，查抄审计实施方案的施行环境，督促落实审计事项，做到应审尽审、凡审必严。

　　若是审计中未发觉被审计带领干部正在公共资金、国有资产和国有资本办理分派利用中存正在严沉违纪违法的问题线索，该当正在审计演讲总体评价中做出如下结论性评价看法：正在本次审计范畴内，未发觉＊＊＊同志本人正在公共资金、国有资产和国有资本的办理分派利用中存正在违反清廉从政（从业）的问题。

　　（九）其他需要审计的内容。次要是指按照被审计单元现实环境和被审计带领干部履职特点，连系工做的需要确定审计的其他内容。

　　第三十六条审计机关履行经济义务审计职责时，按照《中华人平易近国审计法》、两办《》等的，能够提请金融机构、、税务、海关、价钱、工商行政办理以及联席会议单元等相关部分和单元予以协帮。审计实施过程中，对审计事项进行外出查询拜访时，审计人员不得少于２人。

　　第三十七条审计人员该当按照权限和法式获取审计。要紧紧环绕被审计带领干部的运转轨迹，关心被审计带领干部行使决策权、办理权、监视权的全过程，客不雅全面收集可以或许反映审计事项环境的书面、实据和言词等。获取取被审计带领干部履行经济义务有间接关系的批示、签发文件、会议记实、会议纪要、合同和谈或经办人证词以及被审计单元和被审计带领干部确认的材料等审计，照实完整反映被审计带领干部正在问题事项中的参取程度及所阐扬的感化，确据的恰当性、充实性和链条的完整性。

　　（四）市审计局带领对被审计单元和审计组工做提出要求（审计进点会会议议程的示范格局见本规程附件六）。

　　第七十条被审计带领干部对市委审计办、市审计局出具的审计演讲有的，能够自收到审计演讲之日起30日内向市委审计办。市委审计办该当构成复查工做小组，并要求原审计组人员等回避，自收到之日起90日内提出复查看法，报市委审计委员会核准后做出复查决定。复查决定为最终决定。

　　第五十七条对被审计单元违反国度的财务出入、财政出入行为，依法该当由审计机行处置惩罚的，审计组该当草拟审计决定书。

　　审计实施中该当沉点关心：严沉经济决策轨制的成立、健全环境，制定的严沉经济决策轨制能否合适国度法令律例，能否对严沉经济决策的法式、范畴、权限、尺度、响应的监视查抄和义务逃查等做出明白；严沉经济决策轨制施行环境，决策内容能否合规合纪，决策法式和权限能否合规，决策事项能否颠末充实论证；严沉经济决策施行结果环境，决策事项能否按期完成，能否实现预期方针，能否存正在决策不妥或者决策失误发生丧失华侈、、风险现患等问题。可通过梳理构成带领干部任职期间严沉经济决策事项清单等体例，确保沉点凸起、指向清晰、使命落实。

　　审计实施中该当沉点关心：地方八项及其实施细则能否获得恪守，能否存正在明知故犯、顶风违纪环境以及各类现性变异的“四风”问题，能否存正在违规经商办企业、违规持股、违规兼职取酬、违规处置有偿中介勾当、超尺度配备办公用房和用车、亲属或者特定关系人企业违规开展营业的环境，能否操纵权柄持久占用国有资产，为他人或亲属取利供给便当，以至搞钱权买卖、输送好处等问题。“三公”经费、会议费、培训费利用办理轨制成立健全环境，能否存正在转移、藏匿欢迎费开支，采办高档酒水、旅逛、违规发放薪酬津贴金等问题。

　　（十一）使用电子计较机储存、处置的财务出入、财政出入和严沉经济决策、天然资本、严沉投资项目等方面相关营业、办理电子数据，以及财政、营业和相关办理消息系统的节制、接口等设想设置装备摆设文档、数据库、数据字典等需要的计较机手艺文档。

　　第四十一条审计组草拟审计演讲前，审计组组长该当对审计工做草稿的下列事项进行审核，并提出予以承认、进一步获取恰当充实的审计或者改正不得当审计结论的看法。

　　（四）未完成相关法令律例规章、政策办法、方针义务书等的带领干部做为第一义务人（负总责）事项，形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的。

　　（一）贯彻施行党和国度经济方针政策、决策摆设环境。次要是指国度严沉计谋、严沉规划、严沉宏不雅调控政策、严沉使命、严沉项目等经济方针政策及决策摆设，党和国度经济体系体例、宏不雅经济调控、财产布局调整、立异驱动成长计谋等经济方针政策及决策摆设等的贯彻落实环境。

　　第十八条审计机关通过走访相关部分和被审计单元查询拜访领会到的相关环境，由担任项目实施的审计组按照《国度审计原则》的要求编制查询拜访领会记实，并按照保密律例和档案办理的相关利用、办理和归档（查询拜访领会记实的示范格局见本规程附件一）。

　　第三十审计组该当连系带领干部经济义务审计的特点，正在查询拜访和领会内部节制的根本上，按照《国度审计原则》的，对被审计单元内部节制的完整性、无效性和实施环境进行合适性测试，并对其财政和经济营业勾当能否合适相关法令律例、规章轨制和内部节制轨制实施查抄。

　　第五十六条审计组该当对采纳被审计带领干部及被审计单元反馈看法的环境和缘由，或者对上述单元某人员未正在时间内提出版面看法的环境做出版面申明（审计组对被审计单元、被审计对象反馈看法采纳环境的申明、审计演讲和审计成果演讲的示范格局见本规程附件十五、附件十六、附件十七）。

　　第二十七条审计组实施现场审计期间，该当正在被审计单元次要办公场合进行审计公示，并正在审计组工做现场标识。

　　（四）疏于监管，未及时发觉和处置所管辖范畴内本级或者下一级地域（部分、单元）违反相关律例、法令律例、政策的问题，形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的？。

　　（一）各区区长、大鹏新区和深汕出格合做区党工委及从任、各区及大鹏新区和深汕出格合做区纪检监察机关、前海法院、前海查察院的正职带领干部或者掌管工做１年以上的副职带领干部。

　　审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均该当编制审计工做草稿。一个审计事项能够按照需要编制多份审计工做草稿。

　　审计实施中该当沉点关心：被审计单元正在贯彻落实地方严沉政策办法时，能否明白了贯彻施行的时间表、线图和阶段性方针，相关实施方案能否合适国度计谋规划，相关本能机能部分采纳的办法能否到位，方针使命能否完成或者落实结果能否达到预期方针，贯彻落实能否存正在不、不全面、不到位等环境，被审计带领干部能否采纳本色性行动推进工做。

　　审计演讲、审计决定书应及时送达被审计带领干部及被审计单元并打点送达手续（审计成果反馈会议程的示范格局见本规程附件二十六）。

　　审计实施中该当沉点关心：企业布局能否健全，能否无效阐扬董事会的决策感化、司理层的运营办理感化和党组织的焦点感化，能否无效落实权责对等、运转协调、无效制衡的决策施行监视机制；内部节制轨制的成立健全及施行环境，营业办理、财政办理、资产办理等方面的内控轨制能否成立健全，能否无效施行；能否存正在因疏于监管、内控不严形成办理紊乱或者导致严沉违规违纪违法、运营吃亏和风险现患等问题；对所属单元相关经济勾当的办理监视环境，能否存正在因被审计带领干部未履行职责或办理不到位呈现严沉违规违纪违法问题、严沉义务变乱等。

　　审计工做现场标识的次要内容包罗审计项目名称、审计组组长姓名和现场审计时间等（审计工做现场标识的示范格局见本规程附件七）。

　　第十一条市审计局经济义务审计专业署（以下简称市经责署）正在年度经济义务审计打算下达后，按照两办《》和《国度审计原则》等的，编制全局的年度经济义务审计工做方案（以下简称审计工做方案），确定年度经济义务审计的方针、审计范畴、审计内容和沉点、审计工做组织放置和审计工做要求等，按法式报批。各审计组应严酷按照审计工做方案要求编制审计实施方案，开展审计工做，市经责署对审计工做方案的施行加强相关营业指点。

　　第四十六条审计组该当按照分歧带领职务的职责要求，正在审计查证或者认定现实的根本上，分析使用多种方式，定性评价取定量评价相连系，按照相关律例、法令律例、政策、义务制查核方针等，对被审计带领干部履行经济义务环境包罗公共资金、国有资产、国有资本的办理、分派和利用中小我恪守清廉从政（从业）等环境，做出客不雅、脚踏实地的审计总体评价。

　　审计组还需反映被审计带领干部履行经济义务所做的次要工做及业绩，次要从政策施行方面、鞭策经济社会成长方面、严沉经济事项决策和办理方面、财务办理和经济风险防备方面、平易近生保障和改善方面、生态文明扶植方面、党风廉政扶植方面和以往审计发觉问题的整改方面进行反映。

　　审计组由审计组组长和其他构成。审计组实行审计组组长担任制。审计组组长由审计机关确定，一般应由处级以上干部担任，需要时能够设立副组长。审计组组长能够按照工做需要正在审计组中确定从审，从审该当履行其职责和审计组组长委托履行的其他职责。

　　第六十二条营业部分对审理看法的采纳环境做出版面申明反馈给审理部分，对未采纳或部门采纳的审理看法申明缘由，对采纳的审理看法应弥补审计或点窜审计结论性文书的响应内容（营业部分对审理看法采纳环境的申明的示范格局见本规程附件二十三）。

　　（三）“三个区分隔来”准绳。要以能否合适地方决定和严沉标的目的做为审计评价的底子尺度，把推进中因缺乏经验、先行先试呈现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分隔来；把上级尚无明白的摸索性试验中的失误和错误，同上级明令后仍然我行我素的违纪违法行为区分隔来；把为鞭策成长的无意，同为谋取的违纪违法行为区分隔来，审慎做出审计评价。

　　第二十八条审计组正在实施经济义务审计时，该当要求被审计单元及被审计带领干部，以及其他相关单元及时、精确、完整地供给取被审计带领干部履行经济义务相关的下列材料（包含电子材料和电子数据）。

　　（七）本单元及部属部分单元财务财政出入相关材料，包罗预、决算批复及调整逃加等方面的文件，相关报表、账簿、凭证等材料，债权的举借、利用、和办理环境相关材料。

　　第五十四条审计组应向市委审计办、市审计局提交审计演讲（收罗看法稿），按照法式报批后，由市审计局分担带领签发，以市委审计办、市审计局的表面及时送达被审计单元和被审计带领干部收罗看法（审计演讲（收罗看法稿）的示范格局见本规程附件十三）。

　　（一）客不雅准绳。审计评价要有根据，该当按照法令律例、连系被审计单元的现实环境，按照审计查证或者认定的现实，全面客不雅的反映带领干部履职环境。

　　审计成果演讲正在审计演讲根本上精简、提炼而成，该当高度归纳综合，次要反映被审计带领干部履行经济义务的次要业绩、审计发觉的次要问题、被审计带领干部应承担的义务，处置根据和处置看法等能够不正在审计成果演讲中表述。

　　（一）环绕核心、办事大局。制定年度经济义务审计打算时，该当紧紧环绕市委、市核心工做，从全局高度谋划审计工做，紧盯沉点范畴环节环节，凸起对沉点部分、单元，控制主要资金决策权、分派权、办理权、施行权和监视权等环节岗亭，以及反映问题较多或持久未接管审计的次要带领干部进行审计，加强对运转的限制和监视。

　　第二十四条审计组起头实施经济义务审计时，该当组织召开审计进点会，向被审计单元及被审计带领干部传递审计工做放置，颁布发表审计工做规律，提出审计要求。

　　第七条经济义务审计该当有打算地进行，要按照干部办理监视需要和审计资本等现实环境，对审计对象实行分类办理，科学制定经济义务审计中持久规划和年度审计项目打算，推进带领干部履行经济义务环境审计全笼盖。

　　第四十九条对带领干部正在履行经济义务过程中存正在的问题界定义务时，该当按照权责分歧的准绳，按照带领干部的职责分工，分析考虑相关问题发生的汗青布景、决策过程、问题性质、形成后果和带领干部现实所起的感化等环境后审慎地界定其该当承担的间接义务或带领义务。

　　第本规程所称经济义务，是指带领干部正在任职期间，对其管辖范畴内贯彻施行党和国度方针政策、决策摆设，鞭策经济和社会事业成长，办理公共资金、国有资本，防控严沉经济风险等相关经济勾当该当履行的职责。

　　第四十八条审计发觉的次要问题该当按照两办《》所列审计内容按挨次进行归类。对归入各项审计内容的具体问题，该当按照问题的主要性准绳排序，即按照问题性质的严沉程度、（更多内容可关心CIA内审师略坐）问题涉及金额数量、被审计带领干部该当承担义务的严沉程度进行排序。每个问题应表述清晰问题发生时间、缘由、现实、决策过程、义务从体和形成的后果。

　　第四十二条审计人员该当自动、照实报告请示审计工做进展、发觉的问题和被审计单元看法，不得迟延、瞒报。审计人员可向审计组组长报告请示，也可间接向市审计局分担带领演讲。

　　第三十四条审计组正在审计过程中能够使用查抄、察看、查询、监盘、函证、计较、阐发性复核等常用审计方式，还能够调阅被审计单元内审材料、自查演讲等内部审计，加强取纪检监察机关等部分的沟通，及时控制群众反映强烈的问题。

　　第二十九条审计组该当要求被审计单元次要担任人和财政担任人对供给材料的实正在性、完整性担任，并做出版面许诺。

　　第六十六条审计结论性文发后，市委审计办、市审计局该当及时组织召开审计成果反馈会，向被审计带领干部及被审计单元带领班子等相关人员反馈审计成果和相关环境。

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　　审计实施中该当沉点关心：环绕带领干部运转和义务落实，连系审计资本情况以及被审计带领干部的履职特点，从带领干部的岗亭职责入手，紧盯带领干部任职期间履行经济义务的主要环节，逃踪其运转的轨迹，科学合理确定审计沉点并审深查透。

　　（一）提出年度经济义务审计名单。市委审计办取市委组织部和市国资委沟通后提出年度经济义务审计初步打算放置，市委组织部和市国资委提出年度经济义务审计名单。

　　第三十九条审计材料该当做为查询拜访领会记实和审计工做草稿的附件。一份审计材料对应多个查询拜访领会记实、审计工做草稿时，审计人员能够将审计材料附正在取其关系最亲近的查询拜访领会记实、审计工做草稿后面，并正在其他查询拜访领会记实、审计工做草稿中予以说明。

　　（二）违反部分、单元内部办理形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的？。

　　（二）市委和市工做部分市管正职带领干部或者掌管工做１年以上的副职带领干部、市属事业单元、机构和人平易近集体等单元的正职带领干部或者掌管工做１年以上的副职带领干部、市带领兼任下级单元正职带领职务且不现实履行经济义务时现实分担日常工做的市管副职带领干部、各区委区及大鹏新区和深汕出格合做区工做部分市管正职带领干部。

　　第七十四条本规程未尽事项，按照《中华人平易近国审计法》及其实施条例、两办《》《国度审计原则》《深圳经济特区审计监视条例》等相关施行。

　　第十九条审计组该当正在查询拜访领会和研究阐发的根本上，严酷按照两办《》、《国度审计原则》和审计工做方案的要求，分析考虑审计方针、审计要求、审计力量、审计效率取结果等要素，使用主要性和隆重性准绳，连系被审计单元的现实环境编制审计实施方案。

　　第十六条审计组该当环绕审计方针，查询拜访领会取被审计带领干部履行经济义务相关的环境，次要内容包罗被审计单元性质、组织布局、运营范畴、内部节制轨制成立及施行环境，以及财务财政相关环境；被审计带领干部职责范畴，被审计带领干部任期内参取决策或核准的严沉经济事项决策、严沉项目投资决策、大额资金利用等严沉经济勾当环境，以及被审计带领干部清廉从政（从业）等环境。按照查询拜访成果初步判断被审计带领干部履行经济义务中可能存正在问题的范畴和环节，进而确定审计内容、审计方针、审计沉点，评估审计风险。

　　（二）年度经济义务审计名单收罗看法。市委审计办将年度经济义务审计名单送市纪委监委等相关单元收罗看法后，由市审计局纳入年度审计项目打算。

　　审计组该当对会商前款事项的环境及其成果做出记实（审计组会商草拟审计演讲会商记实的示范格局见本规程附件十二）。

　　第四十审计组正在审计过程中发觉可能存正在的涉嫌犯罪和严沉违规违纪违法问题线索的，审计组组长该当及时向审计项目承担营业部分担任人、市审计局带领演讲。

　　第三十一条审计组能够通过座谈或个体谈话体例听取看法，座谈或个体谈话内容该当按照审计方针、审计项目要乞降被审计带领干部履行经济义务的现实环境加以确定，该当是取被审计带领干部履行经济义务环境相关的内容，能够是总体环境，也能够是审计组关心的主要环境或事项（审计谈话提纲和审计谈话记实的示范格局见本规程附件八、附件九）。

　　第二十五条审计进点会参会人员一般包罗市审计局带领、营业部分担任人、审计组全体、被审计带领干部及被审计单元带领班子、内设机构次要担任人、部属部分单元次要担任人等相关人员。审计组能够按照具体环境，确定被审计单元和其他相关单元相关人员加入进点会的范畴。按照工做需要可邀请联席会议相关单元派人加入。

　　第六十审计组将点窜后的审计结论性文书和审理看法采纳环境提交审计组组长复核、营业部分担任人审核、审理部分确认，由审理部分听取经责署看法后提请召开审计营业会核定（提请审计营业会议核定的审计文书申明的示范格局见本规程附件二十四）。

　　（八）本单元主要经济合同、相关营业档案和内部规章轨制，包罗营业办理体系体例、会计轨制、内部审计轨制等材料。

　　（二）科学办理、统筹兼顾。阐发以前年度打算施行环境，连系将来年度审计工做规划，按照干部监视办理需要和审计资本力量统筹放置审计项目。实行经济义务审计轮审轨制，以带领干部任中审计为从，优先对任职时间长的带领干部进行审计，带领干部任职不满２年或离任跨越１年准绳上不放置审计。

　　本规程合用于深圳市委审计委员会办公室（以下简称市委审计办）、深圳市审计局（以下简称市审计局）实施的经济义务审计项目。

　　审计实施中该当沉点关心：财务出入办理轨制、专项资金办理轨制等轨制的成立、健全和施行环境，预算编制、预算施行能否合规、及时、完整、科学；正在预算办理中施行机构编制办理的环境；严沉投资项目办理轨制扶植和施行环境，能否恪守根基扶植法式开展投资项目扶植，投资项目标合同办理和投标采购能否合适；性债权和债权环境，能否成立健全债权风险节制、预警、债权等办理轨制，关心债权资金举借、利用和办理环境；能否对面对的经济风险进行科学预判，能否及时采纳办法进行防备化解，能否存正在因为决策不妥或者管控不严形成公共资金、国有资产、完整性和合规性；股权变更决策法式、资产评估措置、产权让渡能否合适国度相关法令和政策的，能否存正在弄虚做成国有资产流失、丧失、华侈环境；国有企业对外投资（包罗境外投资）、运营办理、资金办理、信贷办理、兼并沉组、本钱运做能否合适相关政策等环境。

　　第十五条审计组应由熟悉严沉政策办法落实审计、财务财政审计、天然资本资产审计、投资项目审计和大数据审计等各类专业人员构成。

　　审计实施中该当沉点关心：被审计带领干部任职期间能否制定部分（系统、行业）主要成长计谋规划、方案等，制定的规划、方案能否合适国度成长计谋规划和财产政策；能否效益优先和可持续成长准绳；能否采纳无效办法推进部分（系统、行业）主要成长计谋规划、方案等的落实，制定的规划、方案中阶段性方针使命能否按期完成，能否达到预期结果；上级制定和下达的指令性、束缚性目标使命、党代会、工做演讲等提出的严沉方针使命的完成环境；上级下达的经济成长、严沉、宏不雅调控、规划调整、财务预算、债权、国资运营、企业改制、招商引资、财产项目、基建投资、资本环保、平易近生保障等方面主要使命的施行环境。

　　（二）脚踏实地准绳。审计评价要按照审计方案确定的审计事项，紧紧环绕被审计带领干部的经济义务进行，审计什么评价什么，审计评价该当有充实的审计支撑，对审计中未涉及、审计不恰当或者不充实的事项不做评价。

　　（四）年度工做打算、工做总结、牵头及参取的地方严沉决策摆设及市委、市沉点工做分工，部分单元主要成长规划和政策办法，方针义务书及其使命完成环境、上级和相关部分查核查抄成果、积年对外发布的统计数据营业档案材料？。

　　经济义务审计总体评价该当言简意赅，不得照搬被审计带领干部小我述职演讲和被审计单元的工做总结原文。

　　查询拜访领会环境前，该当将查询拜访领会的时间、地址、内容和需要对方预备的材料，提前奉告被查询拜访单元和小我。

　　第六十七条审计成果反馈会参会人员一般包罗市审计局分担带领、营业部分担任人、审计组次要、被审计带领干部及被审计单元带领班子、相关部分担任人等相关人员。按照工做需要，市委审计办、市审计局可邀请联席会议相关单元派人加入。

　　（六）本单元根基扶植投资项目（含续建、立项、新建、正在建、完工项目）的相关材料，包罗项目清单，以及项目立项、投资打算、勘测设想、开工手续、招投标、监理、预决算审计、完工验收和项目办理环境等材料！

　　（二）主要成长计谋规划、方案等的制定、施行和结果环境。次要是指被审计带领干部任职期间，制定本部分（系统、行业）成长计谋规划、方案及其施行和结果环境；按照国度成长规划和财产政策制定的本身成长计谋规划及其施行和结果环境。

　　对依规依纪依法该当由其他相关部分改正、处置惩罚或者逃查相关义务人员义务的事项，审计组该当草拟审计移送处置书（审计决定书和审计移送处置书的示范格局见本规程附件十八、附件十九）。

　　（五）企业布局的成立、健全和运转环境、内部节制轨制的制定和施行环境以及对所属单元相关经济勾当的监管环境。次要是国有企业按照法令律例和公司章程，严酷规范党组织、股东会（包罗股东大会）、董事会、监事会、司理层和职工代表大会之间的职责划分、制衡和束缚机制等环境；部分单元内部节制轨制的制定、施行和结果环境以及对所属单元相关经济勾当的办理和监视环境。

　　按照工做需要，审计机关能够借帮党政机关和国有企事业单元内部审计人员和专业手艺人员力量参取审计。

　　（三）贯彻党和国度经济方针政策、决策摆设不不全面不到位，形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的。

　　（二）沉视本色。根据被审计带领干部的职责权限和分工，分析考虑审计发觉问题取被审计带领干部履行经济义务的联系关系程度和被审计带领干部正在问题事项中的参取程度、所阐扬的感化，既要参考形式要件，也要注沉本色要件，合理审慎界定义务。

　　（一）决策时，正在大都人同意的环境下，决定、核准、组织实施严沉经济事项，因为决策不妥或者决策失误形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的！

　　第四条经济义务审计该当以推进经济高质量成长、推进全面深化、推进规范运转、推进反腐倡廉为方针，聚焦经济义务，客不雅、脚踏实地地评价带领干部任职期间履行经济义务环境，揭露正在经济社会办理和带领干部行使中存正在的违纪违规违法和办理不规范问题，问题背后的体系体例妨碍、机制缺陷、轨制缝隙，鞭策带领干部履职尽责、规范用权、担任做为，确保令行、政令通顺，推进国度管理系统和管理能力现代化。

　　（一）充实。要有充实的现实根据和审计，该当完整全面地获取取被审计带领干部履行经济义务有间接关系的审计，充实听取被审计对象的看法，具体问题具体阐发，全面考虑各类影响义务界定的要素。

　　第四十四条审计组实施审计后，该当向市委审计办和市审计局提交审计演讲（收罗看法稿）。审计演讲一般包罗被审计单元根基环境、被审计带领干部任职期间履行经济义务环境的总体评价、次要业绩、审计发觉的次要问题和义务认定、审计等内容。

　　（十）本单元天然资本资产和生态方面的规划、取上级签定的方针义务书及完成环境和上级查核成果等材料。

　　（三）参取相关决策和工做时，没有颁发明白的否决看法，相关决策和工做违反相关律例、法令律例、政策，或者形成公共资金、国有资产、国有资本丧失华侈，生态，公共好处损害等后果的！

　　第三十条经济义务审计过程中，审计组该当听取被审计单元带领班子的看法，按照工做需要听取相关内设机构担任人、部属部分单元次要担任人等人员的看法。听取看法时审计组不得少于2人参取。

　　（一）小我世接决定，或者通过掌管会议、传签文件、会签文件等体例进行集体研究，正在决策过程中起决定性感化并违反相关律例、法令律例、政策的。

　　（八）以往审计发觉问题的整改环境。审计实施中该当沉点关心：被审计带领干部正在任职期间能否成立审计发觉问题的整改落实机制，能否按照相关要求对审计机关查出的问题认实进行整改，能否完美了规章轨制并无效堵塞办理缝隙，能否存正在“新官不睬旧账”、整改不到位、对付对付等环境。